「収益性分析」の解説 〜 ITパスポート R6年 問30 〜

収益性分析とは、企業がどれだけ効率的に利益を生み出しているかを分析する手法のことです。

収益性分析とは？

収益性分析の概要

収益性分析とは、企業がどれだけ効率的に利益を生み出しているかを分析する手法です。企業の収益性を測ることで、経営状況の良し悪しを判断し、今後の経営戦略に役立てることができます。

収益性分析の目的

収益性分析の主な目的は以下の通りです。

企業の収益力を把握する

売上高や利益などの指標を用いて、企業の収益性を定量的に評価します。

収益性の要因を分析する

売上高、売上原価、販売費および一般管理費などの要素を分析し、収益性に影響を与える要因を特定します。

同業他社や過去の業績と比較する

自社の収益性を同業他社や過去の業績と比較することで、企業の強みや弱みを把握します。

経営戦略の改善に役立てる

分析結果を基に、売上高の向上、コスト削減、資産効率の向上など、具体的な改善策を検討します。

収益性分析の主な指標

収益性分析では、以下の指標がよく用いられます。

売上高総利益率

• 売上高総利益率 = 売上総利益 ÷ 売上高 × 100
• 売上総利益 = 売上高 – 売上原価
• 売上高総利益率は、売上高に対する売上総利益の割合を示し、商品の収益性を測る指標となります。

売上高営業利益率

• 売上高営業利益率 = 営業利益 ÷ 売上高 × 100
• 営業利益 = 売上総利益 – 販売費および一般管理費
• 売上高営業利益率は、売上高に対する営業利益の割合を示し、企業の営業活動の収益性を測る指標となります。

売上高経常利益率

• 売上高経常利益率 = 経常利益 ÷ 売上高 × 100
• 経常利益 = 営業利益 + 営業外収益 – 営業外費用
• 売上高経常利益率は、売上高に対する経常利益の割合を示し、企業の経常的な活動全体の収益性を測る指標となります。

売上高当期純利益率

• 売上高当期純利益率 = 当期純利益 ÷ 売上高 × 100
• 当期純利益 = 経常利益 + 特別利益 – 特別損失 – 法人税等
• 売上高当期純利益率は、売上高に対する当期純利益の割合を示し、企業の最終的な収益性を測る指標となります。

自己資本利益率（ROE）

• 自己資本利益率 = 当期純利益 ÷ 自己資本 × 100
• 自己資本は株主資本とも呼ばれ、会社の総資産から負債を引いたものです。
• 自己資本利益率は、自己資本に対する当期純利益の割合を示し、株主にとっての投資効率を測る指標となります。

総資本利益率（ROA）

• 総資本利益率 = 当期純利益 ÷ 総資本 × 100
• 総資本は会社の総資産のことです。
• 総資本利益率は、総資本に対する当期純利益の割合を示し、会社の総資産の運用効率を測る指標となります。

収益性分析の分析方法

収益性分析は、以下の手順で行います。

収益性分析に関する問題（令和6年問30）

上司から自社の当期の損益計算書を渡され、“我が社の収益性分析をしなさい” と言われた。経営に関する指標のうち、この損益計算書だけから計算できるものだけを全て挙げたものはどれか。

a. 売上高増加率

b.  売上高利益率

c.  自己資本利益率

　ア.   a 　イ.  a, b   ウ.  a, b, c    エ.  b

出典：令和6年度 ITパスポート試験公開問題 問30

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